税收风险管理总结

时间：2024-07-04 15:33:54

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税收风险管理总结

　　总结是在某一特定时间段对学习和工作生活或其完成情况，包括取得的成绩、存在的问题及得到的经验和教训加以回顾和分析的书面材料，它是增长才干的一种好办法，不如我们来制定一份总结吧。总结怎么写才是正确的呢？下面是小编帮大家整理的税收风险管理总结，欢迎阅读与收藏。

税收风险管理总结1

　　一、宿迁市区企业涉税风险和税务机关涉税风险现状

　　（一）涉税风险正在转化为税案，涉税案件频频发生。

　　（二）潜在企业涉税风险和税务机关涉税风险剧增。

　　1、企业总数增加，带来管理半径增加，进而风险增加。近年来，宿迁经济飞速发展，GDP和收入都快速增长。企业总数急剧增加，但税务人员受编制限制，没有随之增加，这样不可避免地带来了潜在企业涉税风险和税务机关涉税风险增加。以宿豫区为例，20xx年，一般纳税人数为180户，小规模企业210户，企业所得税纳税人为内资2户，外资8户；20xx年，一般纳税人数为450户，小规模企业720户，企业所得税户纳税人内资为655户，外资36户。企业总数增加，在管理人员总数不变的情况下，必然带来管理幅度的增加。管理幅度的增加，在人员素质不变的情况下，必然带来管理质量的下降。20xx年，宿豫区国税局税务人员总数为95人，管理半径为400/95=4.21,20xx年为91人，管理半径为1861/91=20.45。管理半径增加了4倍。20xx年，宿豫区国税局增值税企业的零申报、负申报比例为47%，20xx年则为38%；20xx年查账征收企业亏损面达63％，20xx年则为52%。企业长期无增值、亏损意味着投资在“打水漂”，这样的投资人会多吗？潜在的答案就是肯定有企业存在涉税违法行为，税务机关自然也存在涉税风险。

　　2、企业的结构性变化，带来管理难度增加，进而风险增加。

　　随着经济的快速发展和招商引资力度的加大，企业的结构性变化在宿迁表现比较突出。以宿豫区为例，结构性变化主要表现在四个方面。

　　企业所有制性质多元化：20xx年前，国有、集体等所有制性质企业占企业总数的50%左右，20xx年，私有、股份等性质企业占企业总数的95%。个人资本的逐利本性必然带来两套账、不建账、核算混乱等增加涉税风险的因素。

　　税制结构性因素企业大量增加：农副产品加工企业、废旧物资回收企业和用废企业、享受其他税收优惠企业逐年增加，这些企业的税收控管难度大，问题多，危害性强。以宿豫区废旧物资回收企业和用废企业为例：20xx年仅有1家回收公司，20xx年最高峰时有24家回收企业，年销售收入突破5亿元；20xx年仅有宿迁玻璃厂1家用废企业，且用废规模为年500万元，20xx年有用废企业15家，其中2家钢厂用废钢在5000万元以上，2家铜厂用废铜在1.5亿元以上。

　　享受残疾人优惠政策企业（民政福利企业）退税激增：20xx年，宿豫区民政福利企业退税规模不超过100万元，20xx年民政福利企业退税超过500万元，20xx年享受残疾人优惠政策企业退税则达到20xx余万元。

　　外地客商投资企业增加：随着招商引资力度的加大，外地客商大量增加。据不完全统计，宿豫区每新办10户企业，就有9户是外地投资，外地人任法人代表，外地人负责日常管理，目前，“三外”企业已经超过本地企业总数，并呈加速增长趋势。外地人的纳税信誉、诚信程度对当地税务机关和税务人员而言是一片空白，管理难度是本地企业的倍数。

　　3、地方政府发展经济的迫切心情，出台的保护措施，带来税务机关执法难度增加，进而风险增加。

　　宿迁是江苏落后的地级市之一，没有很好的区位优势、资源优势、人才优势，要想发展更快，只有靠上级制定和自己创造的政策优势。市委市政府和县区政府都制定了初衷是为保护企业快速发展、做大作强的若干规定，其中一些条款如检查准入、处罚报批等都增加了税务机关税收执法的难度，会使一些企业产生一些非分的想法，从侧面增加了企业涉税风险和税务机关的'执法风险。

　　二、加强宿迁市企业涉税的建议

　　（一）强化企业涉税风险和税务机关涉税风险的宣传。加强对地方党委政府的宣传。从促进地方经济发展而不是阻碍经济发展，从税收是国家政权运行的命脉和基础，从税权是中央集权、税法不受干预等角度，多层次、多频率、多场合地向地方党委政府宣传。加强对企业的宣传。从维护企业自身合法权益和利益，从化解企业风险而不是增加企业风险等角度，进行经常化、制度化、职责化宣传。加强对社会宣传。可以制定以县区局为单位的年度社会宣传计划，采取报刊、网络等现代信息手段，深入社区、农村、机关等进行宣传。力求取得社会各界对税收执法工作的理解和支持，有效化解税收执法风险。加强对税务人员的风险管理意识教育。企业涉税风险和税务机关涉税风险都与税务人员有关，预防风险的意识和处理风险能力如何直接取决于税务干部，要通过教育，让他们树立风险管理意识。

　　（二）制定防范企业涉税风险和税务机关涉税风险制度。制度中要对风险企业进行分类，以防止眉毛胡子一把抓。可以将存在潜在税收执法风险、符合纳税数额较大、销售数额较大、享受税收优惠数额较大、主要使用废旧物资进行工业生产、连续三年亏损或增值税连续零负申报、两年内受过两次以上（含两次）国税机关税务行政处罚、产品位于增值税抵扣上游环节等条件之一的企业列入风险企业管理。可以根据实际情况、税源结构等因素确定合理标准，既要防止管理半径过大，也要防止管理半径过小。

税收风险管理总结2

　　摘要：本文所讨论的税收风险管理主要是指大企业税收风险管理方面，是指税务机关要对大企业征税过程中税款流失的风险进行识别和预判，对存在的风险实施有效的事前控制，也包括事后风险处理等一系列的活动。实行税收风险管理的根本目的，就是最大限度地防范税收流失，并不断提高大企业纳税人的纳税遵从度。

　　关键词：大企业税收风险税务机关

　　世界经济的迅速发展带动了企业的规模越来越大，大企业已成为各国非常重要的纳税人，也是重点税源的主要来源。当前，我国对税收风险管理的研究与实践仍处于起步阶段。因此，如何构建相应的风险指标体系，确立风险度方法，并科学地评佑我国税制改革对经济增长所产生的风险，是构建我国大企业税收风险管理的当务之急，是有效防范税收风险的首要及重要组成部分。

　　本文依据当前大背景下，主要是从税务机关角度，对当前大企业税收管理中取得的成效以及存在的相关问题进行探讨，并提出针对性的意见与建议，希望对当前大企业管理中的问题，成因及改进方法有一个系统的认识，为提高大企业税收遵从度提供有益的借鉴。

　　一、对大企业税收风险管理的认识及实践成效

　　（一）对大企业税收风险管理的认识

　　1.实施税收风险管理及评估可以使企业税收管理更有效率。税收风险管理即是通过对税收风险因素的识别，分析税收风险的成因，确立风险等级，估测可能造成的税收流失、形成税收管理责任等后果，从而有针对性的采取措施，实施监督控制，防范并减少风险带来的损失。实践表明，通过税收风险管理对税收过程的各个环节进行评估进而完善管理，可以大大提高税收的效率。

　　2.税收风险管理有利于保证税收的安全、稳定，降低纳税成本，减少不必要的损失。本文所讨论的税收风险管理主要是指大企业税收风险管理方面，是指税务机关要对大企业征税过程中税款流失的风险进行识别和预判，对存在的风险实施有效的事前控制，也包括处理风险后果等一系列的活动。实行税收风险管理的根本目的，就是最大限度地防范税收流失，并不断提高纳税人的纳税遵从度。从实际操作来看税收风险管理有利于保证税收的安全、稳定。

　　（二）大企业税收风险管理的实践成效

　　1.大企业的税收风险管理的工作流程基本确立。税收风险管理流程的基本规则已基本确立，即在对纳税人履行纳税义务过程中出现的引发税收风险的各种因素进行识别的基础上，科学评定纳税人风险度，并根据不同风险度和风险形成的情形，采取相应的风险应对措施，将税收风险降到可操作范围内的最低度。大企业的税收风险管理的工作流程主要有三个方面组成，一是风险认知（也称风险识别）：根据实际工作中积累的经验，归纳出税源管理中潜在的风险因素，并对每个风险因素进行分值和权重分析比较，建立涵盖纳税人生产经营活动全过程的特征数据库；二是风险评价：利用信息技术将征集到的风险数据进行分析、归类最后形成风险值，再根据风险值的高低对纳税人进行风险等级的划分；三是风险处理：为每个风险等级制定原则性的处理方法，由税源管理员根据以研究成型按照风险程度给予不同级别的征税管理。

　　2.大企业的税收风险管理的信息化架构基本成型。依托网络，大企业税收管理智能化平台初步建立。一是正在全国范围内推广“企业税收管理信息系统”及“大企业税务审计软件”，逐步实现大企业税收风险管理的信息化。二是基本普及征管信息软件，建立具有基础资料、企业资料、数据信息、分析预警指标、评估

　　模型、税企数据接口等功能的税务统智能化平台。三是对大企业采取驻厂管理的方法，从而掌握风险管理的主动权，防止因信息不到位而导致税收的流失。

　　3.大企业的征管资源配置创新效果良好。根据风险等级和企业实际情况进行税收管理，优化了征管资源的配置。通过管理员制度创新进一步明晰了管理员的责任区职责和风险管理职责，把风险管理职能从属地管理的税收管理职能中分离出来，提高了风险监控的专业化程度；通过设置专业岗位、建立专业队伍，将征管资源配置到大企业税收征管风险最大的岗位上，一定程度上实现了税收征管的针对性。

　　4.大企业的税收风险基本得到初步的控制。通过优化管理机制，不同层次的税务机关都进行了风险信息的筛选、分级，形成了以风险管理为基础，相互配合、互动协调的税收风险管理机制，使信息能够在各个层级、各个部门间充分共享信息资源，实现了由粗放管理向精细管理的转变。管理效能的提高，促进了大企业纳税的遵从度，及时发现并纠正大企业纳税人偷税、漏税的行为，达到了引导遵从、技术遵从的效果，大企业的税收风险基本也得到初步的控制。

　　二、当前大企业税收风险管理存在的问题

　　（一）治税理念的偏差对税收风险管理的制约仍然存在

　　我国的社会经济发展可以说是日新月异，税收管理事业也在不断变化之中。目前税源管理部门以数据统计为基础的静态式管理模式相对落后，征管人员主要是通过查看申报资料和上门核查的方式进行被动管理，而对税源的深入调查和分析预测则显得不够。税收管理理念的落后导致风险管理没有得到充分应用，税收管理效率还有很大的提高空间。

　　（二）内外部没有统一认识到风险管理的作用

　　对于税收风险管理的'作用和意义在税务管理部门还没有得到很好的认可。在实际操作中，管理部门只注意到了税收风险管理带来的税收成本的增加，认为大企业税收风险管理的效用度不是很高，操作复杂，而风险管理对来的长远意义没有得到充分认知。从企业的态度来看，对此也是报有抵触情绪，在现有的风险管理工作中配合十分有限。

　　（三）征管资源配置存在不合理的因素

　　由于治税理念的偏差和对税收风险管理认知的有限性，目前在征管资源配置上还有很多不合理因素。大企业是税源的重点，但在资源配置上还没有的到充分体现。对大企业的信息资源的统计、筛选工作的人员配备尚不合理，大企业采取驻厂管理方面也有待提高。

　　（四）信息采集利用还不全面，限制性比较大

　　虽然大企业税收风险管理的信息化也有很大提高，但信息利用并不是很充分。风险管理的重点就在信息利用，而在税收管理过程中对于大企业的数据分析、分析预警指标、评估模型等方面利用度十分有限。大企业的突出特点是跨地区性，一方面给信息采集带来了不便，另一方面就需要不同地区税务管理部门实现信息共享，而一些限制性因素制约了这方面的工作。

　　三、当前大企业税收风险管理存在的问题的原因分析

　　（一）税收管理中种种信息不对称导致税收信用严重缺失

　　在实际税收风险管理中，虽然对风险进行的等级评定，但在操作中不论风险等级大小，均实施无差别的征收管理，导致征纳双方缺乏互信；同时税务机关增加了大量的调查审核环节和众多的附加资料要求以预防大企业纳税人“钻空子”，然而繁琐的管理未能集中力量应对真正存有风险的纳税人，不仅未能有效促进纳税遵从和应对风险，反而造成税收成本增加、征收效率降低。

　　（二）税收管理模式缺乏合理性致使基础数据质量较低

　　税收风险管理的核心就是基础数据的统计分析工作。数据质量是数据的劣程度，也指数据的准确度和可信度。数据质量是由准确性、完整性、可靠性等相关因素决定的。只有提高了基础数据的准确性和完整性，才能保证风险识别的精准性，为风险评价和风险处置提供可靠的依据。在当前的管理模式中，基础数据的统计有很多不足之处，主要表现在数据统计以基础的静态式管理模式为主，征管人员主要是通过查看申报资料和上门核查的方式进行被动管理，数据的可靠性大打折扣，基础数据质量较低

　　（三）税收机关和税务官员的执法观念不强

　　从执行层面来讲，内部对风险管理的认识未达到完全统一，税收机关和税务官员在执法观念上还有不足之处。部分税务干部对风险管理新理念、新方法的认识不统一、理解有偏差、掌握不到位，未能将风险管理运用到工作中去。

　　（四）纳税人涉税事务复杂化，纳税人专业知识的缺乏

　　大企业纳税人涉税事务复杂化，要求税务人员懂外语、熟悉国际税收和具备较高财务分析能力而且对执业注册会计师、审计师、信息技术分析等工作也有一定了解。目前的税收人员在专业知识和技能方面还比较欠缺，这也影响到了大企业税收管理工作的有效开展。

　　四、完善大企业税收风险管理的措施

　　（一）加强调查研究，促进税制和税收政策的科学和完善

　　税制和税收政策的科学和完善对完善大企业税收风险管理有着重要意义。大企业税收风险管理已有了初步实践成效，为税务部门进一步开展工作积累了一些经验。在今后的工作中，相关部门应当加强对大企业税收风险管理的调查研究，找出制约风险管理效能发挥的因素，从完善政策入手，建立科学有效的大企业税收风险管理机制。

　　（二）建立一套税务风险评估、控制体系

　　由于风险具有可变性的特征，这就决定了风险管理是一个动态的管理过程，风险管理单位在制定了具体的风险管理目标后，就需要对风险管理全过程实施监督和控制，并对风险管理的实施效果进行评价，以便及时发现风险管理中的问题并加以纠正。随着市场经济的逐步开放，现代企业制度的逐步建立，大企业的内部控制制度日趋完善，大企业税务风险的合理评估与化解对大企业实现其战略目标具有重要影响，税收风险控制也成为大企业内部风险控制的重要内容。根据已有的风险认知、风险处理、风险处置三个个环节进一步完善税务风险、控制体系。在对税收风险的各种因素进行识别的基础上，科学评定纳税人风险度，并根据不同风险度采取相应的应对措施，实现税收风险体系化处理。

　　（三）创新服务细化管理，把握税收风险管理的关键着眼点

　　完善大企业税收风险管理还要在精细化服务上下功夫。大企业就有的特殊性质要求税务部门提供更为细致的管理与服务。在税收风险管理方面应从三方面入手解决。一是内控评价和税务思维相互结合，帮助企业排查风险隐患；二是税收风险管理和行业管理相互结合，建立健全风险预警机制；三是专业应对和一般应对相互结合，积极处理税收风险。

　　（四）确定税收风险管理目标，建立税收风险管理体系

　　健全体系，建立“大企业”管理的长效机制一是要在全国范围内建立一套完整的大企业税收征管办法。二是完善大企业数据积累制度。三是进一步建立完善社会综合治税网络。四是建立健全大企业管理考核机制。五是建立大企业定期"税情通报"制度。六是加强对大企业税收政策的调研，积极研究税制改革对大企业发展的影响，引导纳税人的投资经营活动，为企业发展提供政策支持。

　　（五）建立专业化的风险应对团队。

　　强化培养，不断提高大企业税收风险管理人才的综合能力。一是在人员配备上，要培养选拔懂外语、熟悉税法和具备信息技术的高级税务人员组成大企业税收风险管理人员。二是大力开展初任培训、任职培训、更新知识培训，提高大企业税收风险管理人员的综合素质。三是可适当组织执业注册会计师、审计师、计算机财务分析专家等，针对大企业税收风险管理中的课题开展深入研究分析。四是要定期实行交流学习等方式，使大企业税收风险管理人员能够适应不同岗位的工作。五是对资金投入和人事政策要适当倾斜，充分调动大企业税收风险管理人员的工作积极性和主动性。

　　（六）发挥信息资源作用，按照“信息管税”思路，建立一体化的风险控管信息平台

　　大力推进税源科学化、精细化管理，离不开全面、真实、准确的税收基础信息（数据）。数据标准是衡量数据的准则，是进行数据相关管理工作的规范要求。科学合理的数据标准对采集规范、录入标准等具有操作指导性，有利于加强数据质量管理，也有利于数据交换和信息共享。

　　“信息管税”的有效途径是建立大企业管理智能化平台。一是要在全国范围内开发推行“企业税收管理信息系统”及“大企业税务审计软件”，将大企业税收信息化处理。二是加强税务管理软件的应用，将税收管理中对于大企业的数据分析、分析预警指标、评估模型等方面建立软件化管理。三是切实加强对关联大企业税源信息管理，防范税收转移流失。四是完善大企业驻厂管理模式，从而掌握税源管理主动权，防止涉税问题发生。

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